1099 B Employee Stock Options

Cómo evitar el pago doble de impuestos sobre los empleados opciones sobre acciones que tome parte en un plan de opciones sobre acciones para empleados o compra de acciones en el trabajo podrían pagar de sus impuestos mdash quizá por un mdash mucho si donrsquot comprenden una exigencia de información que entró en vigor en 2014. En virtud de la exigencia , todos los corredores deben informar base de costos en el Formulario 1099-B para el ganado que era a la vez adquirido y vendido a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra de una manera que podría dar lugar a una doble imposición, a menos que el empleado hace un ajuste en el Formulario 8949. El nuevo requisito no se aplica a acciones restringidas otorgado a los empleados. ldquoItrsquos muy confuso y aterrador, rdquo, dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Profesionales del plan Stock. ldquoThe Lo importante no es suponer que la base de costos aparece en el Formulario 1099-B es correcta. Hay que tener confianza en su comprensión de cómo funciona esto para informar del ajuste y no tener miedo al IRS lo tratará como un error en su part. rdquo de la compensación es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deberán comenzar a recibir sus 1099 a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes acerca de esta bomba de tiempo. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de sus empresas empleadoras y de corretaje y considerar seriamente el consultar con un profesional de impuestos. Las casas de bolsa usan la Forma 1099-B de reportar la venta de acciones y otros valores a los clientes y el IRS. Base de costos es lo que pagó por las acciones, incluidas las comisiones. Las ganancias son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y ganancias se registra como una ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas en virtud de una opción empleado o plan de compra es diferente. Al menos algunas de sus ganancias se considera la compensación y grava como renta ordinaria. Se incluye como salarios, en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sin embargo, la venta también debe declararse en el Anexo D. Y ahí radica el problema: a menos que ajuste su base de costos, mediante la adición del componente de compensación, esa cantidad será gravado dos veces mdash como ingreso ordinario y una ganancia de capital. A partir de 2011 hasta 2013, los corredores tenían la opción de hacer este ajuste para el empleado y la presentación de informes de la base correcta de costos en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden realizar este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra. Sólo pueden informar de la base no ajustada, o lo que el empleado pagado por las acciones. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No use la casilla ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste, que es algo completamente distinto. La información necesaria para realizar el ajuste será probablemente en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. de opciones sobre acciones Letrsquos ejemplo empezar con un ejemplo sencillo: Digamos que se le otorgó una opción para adquirir acciones de su entidad a 10 dólares por acción. (Vamos a suponer que esto es una opción nonqualified opciones de acciones son un poco diferentes, pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la población se encuentra en 30, usted ejercita su opción y vender al mismo tiempo la acción. Usted tiene una ganancia de 20. Todo ello es un ingreso ordinario. ldquoThe empresa retendrá impuestos e informar que el 20 en su W-2 como ingresos. El agente emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costo de 10, lo que pagó por las acciones. Sin embargo, su base es realmente 30, dice rdquo Baksa. Para evitar el pago de impuestos en el que el 20 por dos veces, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué pasa si ejerció la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero aferrarse a la acción y lo venden por 40 en 2015 En este caso , se añadirán 20 a W-2 para el año 2014, pero wonrsquot obtener un 1099-B para el año 2014. para el año 2015, obtendrá un 1099-B muestra 10 en la base del costo y 40 en beneficio de la venta. Para evitar la doble imposición en el 20, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. El restante 10 se grava como ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo se mantiene la acción después de la compra. Los escenarios son demasiado complejas para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas normas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más tarde bajo estos planes. Itrsquos no está claro lo que adquirió medios. Algunas casas de bolsa están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se concedieron en la fecha de adquisición algunos están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se ejerció. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para la acción que fue adquirida en virtud de uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base adecuada (ajustado) o una base equivocada (no ajustado). No todos los corredores están informando de la misma manera. Por coherencia, algunos corredores, incluyendo E-Comercio y la fidelidad, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 en virtud de estos planes, independientemente de cuándo se adquirieron. La fidelidad incluirá base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está tomando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Se observa que las opciones que normalmente no se consolidan, o estén disponibles para la venta, por lo menos durante un año después de la fecha de concesión. Como resultado de ello, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014, que también fue concedida en 2014. Así que para el año 2014, se informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y en adelante, se informará base no ajustada por todas las acciones de opción. Para las acciones adquiridas en virtud de planes de compra de acciones para empleados, sin embargo, Schwab informará base no ajustada por todas las acciones, independientemente del momento en que fueron adquiridos. Intuit, el fabricante de Turbo Tax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos serán capaces de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. ldquoRegardless de cómo el corredor informa que, vamos a hacer las cosas bien, rdquo, dice Bob Meighan, vicepresidente de TurboTax. Sin ajuste necesario Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de personas que vendieron acciones adquiridas a través de opciones de compra o planes tendrán una compensación de ingresos y la necesidad de realizar un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor ha realizado el ajuste). Las únicas veces que no tienen una compensación, y no es necesario hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de incentivo y se mantienen durante el tiempo suficiente para obtener una disposición de clasificación (al menos dos años desde la fecha de concesión y un año después de la compra) . bullExercised una opción de incentivo y vendido las acciones por menos de lo que pagaron. bullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de clasificación. Los nuevos requerimientos de información no se aplican a las acciones restringidas. Empleados nada por acciones restringidas pagan. Cuando se confiere, todo el valor de la fecha de adquisición es tratado como compensación y se añade a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado obtiene de valores que vale 1.000 cuando chalecos y 1.500 cuando se vende restringido. El 1000 es tratado como compensación y se añadieron a los employeersquos W-2. Cuando la acción se vende, el agente enviará un 1099-B muestra los ingresos por ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costo y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista del San Francisco Chronicle. Valor Neto corre martes, jueves y domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender loadingFAQs ndash Opciones de la P. ¿opciones sobre acciones expiran A. Las opciones sobre acciones se vencen. El período de caducidad varía de un plan a otro. El seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de caducidad muy de cerca, porque una vez que sus opciones expiran, que no valen nada. A menudo hay reglas especiales para los empleados despedidos y jubilados y empleados que han muerto. Estos acontecimientos de la vida pueden acelerar el vencimiento. Compruebe las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de vencimiento. P: ¿Cómo afecta la consolidación de la concesión cuando puedo ejercer mi opciones A. Su plan puede tener un periodo de consolidación que afecta el tiempo que tiene de ejercer sus opciones. Un periodo de consolidación es momento durante la vigencia de la concesión de las opciones que usted tiene que esperar hasta que se les permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su concesión de la opción es de 10 años, y su período de concesión es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones creados a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. En esencia, esto significa que tiene un plazo de ocho años durante los cuales se puede ejercer sus opciones. Esto se conoce como el período de ejercicio. En general, durante el período de ejercicio, puede decidir el número de opciones para ejercer a la vez y cuando ejercerlos. P. ¿Es una opción sobre acciones lo mismo que una parte de la issuerrsquos Stock R. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho a adquirir las acciones subyacentes representadas por la opción por un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez R. No. Una vez que una opción sobre acciones se ha ejercido, no puede ser utilizado de nuevo. P. ¿Las opciones pagan dividendos R. No. Los dividendos no se pagan las opciones sobre acciones no ejercitadas. P. ¿Qué sucede con sus opciones de acciones si se deja a su empleador A. Hay reglas especiales por lo general en el caso de que deja a su empleador, se retire o muera. Ver sus employerrsquos las reglas del plan para obtener más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio que se utiliza para el cálculo de sus impuestos sobre ganancias y retenciones fiscales para las opciones de acciones no calificadas (NSO) o el impuesto mínimo alternativo para opciones de acciones (ISO) . El valor justo de mercado se define por su plan companyrsquos. P. ¿Cuáles son fechas de bloqueo y cuándo se utilizan las fechas A. oscuras son periodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. fechas de bloqueo a menudo coinciden con los companyrsquos de fin de año fiscal, horarios de dividendos, y el calendario de fin de año. Para obtener más información sobre sus planrsquos restricción de fechas (si lo hay), ver las reglas del plan companyrsquos. P: Sólo ejecutado un ejercicio y venta de mis opciones de acciones, cuando no se asiente el comercio A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentará en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P: ¿Cómo puedo obtener el producto de mi opción de venta de acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentarán en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta Fidelity A. Piense en su cuenta Fidelity como un todo en servicios de gestión de efectivo en cuenta que ofrece una bolsa, planificación y orientación herramientas, comercio en línea, y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su cuenta de fidelidad como puerta de entrada a los productos y servicios de inversión que pueden ayudar a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes acerca de las tasas P. ¿Hay consecuencias fiscales cuando las opciones sobre acciones se ejercen R. Sí, hay implicaciones fiscales ndash y pueden ser significativos. El ejercicio de las opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P: El año pasado, hice uso de algunas opciones sobre acciones no calificadas en una transacción de ejercicio y Venta (un exerciserdquo ldquocashless). ¿Por qué son los resultados de esta operación se refleja tanto en mi W-2 y en un Formulario 1099-B A. Fidelidad trabaja para hacer su transacción de ejercicio y venta simple y transparente para usted, por lo que parece que ser una sola transacción . Para propósitos de impuestos federales sin embargo, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones de compra de acciones no calificadas se trata como dos transacciones separadas: un ejercicio y una venta. La primera operación es el ejercicio de sus opciones de los empleados, en el que la propagación (la diferencia entre su precio de concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingreso la compensación ordinaria. Se incluye en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas del plan. Por lo general, el precio de la acción al cierre de mercado dayrsquos anterior. La segunda transacción ndash de la venta de las acciones adquiridas simplemente se trata como una transacción separada. Esta operación de venta debe ser informado por su agente en el Formulario 1099-B, y se declaran en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B presenta los ingresos de las ventas brutas, no una cantidad de los ingresos netos que no tendrá que pagar impuestos dos veces en esta cantidad. Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que pagó por las acciones (el precio de concesión), además de la cantidad tratada como ingresos ordinarios (la difusión). En una transacción de ejercicio y de la venta, por lo tanto, su base impositiva normalmente será igual a, o cerca de, el precio de venta en la operación de venta. Como resultado, usted no reportar ordinariamente única ganancia o una pérdida mínima, en su caso, en la etapa de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas por la venta reducirían los ingresos de las ventas reportadas en el Anexo D, lo que por sí mismo resultado en un corto pérdida de capital - term igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones de compra de acciones no calificadas sólo incluye la parte de ejercicio de esas dos operaciones, y no implica un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento de impuestos estatales y locales de estas operaciones puede variar, y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones (ISO) sigue reglas diferentes. Se le recomienda consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de los ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación se produce cuando se venden acciones previo al período de espera especificado, lo que tiene consecuencias fiscales. disposiciones de descalificación se aplican a opciones de acciones y Programa de Compra calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P. ¿Qué es el impuesto mínimo (AMT) la variante A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema de impuestos que complementa el sistema de impuestos federales. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquier persona que se beneficia de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo el AMT puede afectar a su situación, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P: ¿Cómo pago los impuestos cuando se inicio una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados en la ganancia (valor de mercado justo en el momento en que usted vende, menos el precio de subvención), menos las comisiones de intermediación y las tarifas aplicables a partir de una transacción de ejercicio y de la venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador ofrece tarifas de retención de impuestos. Ver Ejercicio de Opciones sobre para más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor de impuestos para obtener información específica a la situación. P. ¿Cómo vender acciones en mi cuenta de que no son parte de mi plan de la opción A. Acceder a su cuenta y seleccione la siguiente: ficha Cuentas de Comercio amp Cartera Seleccionar acción desplegable Elegir Comercio Existencias P. ¿Cómo veo los diferentes lotes de acciones en mi cuenta de Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. Desde esta pantalla, haga clic en base de los costos en la ceja central y seleccione Ver Un montón de posiciones en las que existen varios lotes de acciones. un montón de acciones marcadas en azul indican las acciones que si se vende, puede crear consecuencias fiscales y están sujetos a las disposiciones de descalificación. P. ¿Cómo puedo determinar cuál es la implicación de impuestos puede ser si vendí mi acciones A. En Seleccionar Acción - Base posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, el mensaje siguiente puede aparecer: Sus transacciones de ventas reportados incluyen uno o más ventas de acciones se ha adquirido a través de un plan de compensación en acciones que se descalificó disposiciones a efectos fiscales, el aumento de la cual se pueden tratar como ingreso ordinario en lugar del capital ganancia. P: ¿Cómo selecciono una gran cantidad participación específica en la venta de acciones de la compañía A. Tras iniciar sesión en su cuenta, seleccione comercio Stock en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que le gustaría vender sus acciones de stock. Introduce el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Compartir específico de comercio. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, verificar su orden, y seleccione pone orden. Si usted tiene un montón que pueden dar lugar a un dispositionrdquo ldquodisqualifying (véase más arriba), usted debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su corredor mucho specification. A es cualquier persona que, en el curso ordinario de un comercio o negocio, está dispuesta a efecto ventas a realizar por otros. Un corredor puede incluir un EE. UU. o persona extranjera o una unidad de gobierno y de cualquier organismo subsidiario. Se le considera un corredor de si: Es un deudor que las cuestiones regularmente y se retira con sus propias obligaciones de deuda, o usted es una corporación que redime regularmente sus propias acciones. Sin embargo, para una venta, rescate o retiro en una oficina fuera de los Estados Unidos, sólo un pagador EE. UU. o intermediario EE. UU. es un corredor. Ver cumplir secciones 1,6045 a 1 (g) (1) y de 1,6049 a 5 (c) (5). No se le considera un corredor de si: Es una corporación que adquiere picos de acción de sus accionistas de forma irregular (menos que los hechos indican lo contrario), se gestionan de una granja a otra persona, o usted es una organización internacional que rescata o se retira su propia deuda. Ver sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (a) (1). Informar la cantidad de transacciones que informe sobre cada formulario. Informar de cada transacción (que no sea regulado de futuros, divisas, o la Sección 1256 contratos de opciones) en un formulario separado 1099-B. de declarar las operaciones relacionadas con futuros regulados, moneda extranjera, o la sección 1256 contratos de opciones sobre una base agregada. Sin embargo, es posible informar de estos contratos sobre una base global en un Formulario 1099-B por separado para cada tipo de contrato. ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción. de informes de ventas de cada uno de los siguientes tipos de valores en un formulario aparte 1099-B, incluso si los tres tipos fueron vendidos en una sola transacción. valores objeto (definido más adelante) con ganancia o pérdida a corto plazo. valores cubiertos con ganancia o pérdida a largo plazo. valores no cubiertos (títulos que no están cubiertos valores) si elige cuadro 5 para comprobar al informar de su venta. declaraciones sustitutivas. Los corredores que usan declaraciones sustitutivas pueden ser capaces de reportar transacciones de los clientes (venta de acciones (Formulario 1099-B), los intereses devengados (Formularios 1099-INT y OID), dividendos (Formulario 1099-DIV), y los impuestos pagados en el extranjero (Formulario 1099-INT )) para el año en una única declaración sustituto. Para más detalles, vea la Pub. 1179, Normas Generales y especificaciones para las formas sustitutos 1096, 1098, 1099, 5498, y ciertos otros devuelve información, que proporciona las reglas para las formas sustitutos. Información adicional requerido para valores cubiertos. Para cada venta de un valor cobertura en el que usted está obligado a presentar el Formulario 1099-B, informar de la fecha de adquisición (cuadro 1b), si la ganancia o pérdida es a corto plazo o largo plazo, y si cualquier parte de la ganancia o pérdida es normal (cuadro 2), el costo o base distinta (cuadro 1e), la cantidad de descuento de mercado acumulado (cuadro 1f), y la pérdida anulado debido a una venta ficticia (cuadro 1 g). Al vender una seguridad sin cobertura, puede marcar la casilla 5 y dejar cajas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 en blanco. Si marca la casilla 5, se podrá optar por presentar la información solicitada en las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 y no estará sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. Su cliente María compró acciones en la corporación ABC en abril de 1995, abril de 2015, y agosto de 2015. Las acciones compradas en 2015 están cubiertos valores. Las acciones compradas en abril de 1995 son valores no cubiertos. En junio de 2016, María vende la totalidad de las acciones en una sola transacción. A pesar de que el stock se vende en una sola transacción, debe reportar la venta de los valores incluidos en dos de 2016 Formas 1099-B por separado (uno de los valores comprados en abril de 2015, con una ganancia a largo plazo o pérdida y uno de los valores comprados en agosto de 2015, con una ganancia a corto plazo o pérdida). Debe informar de la venta de los valores no cubiertos en un tercer formulario 1099-B o en el formulario de notificación de la venta de los valores objeto comprado en abril el año 2015 1099-B (donde se informa a largo plazo ganancia o pérdida). Puede comprobar si la casilla 5 reporto de los títulos no cubiertos en un tercer formulario 1099-B. Si marca la casilla 5, puede dejar cajas 1b, 1e y 2 en blanco o puede rellenar cajas 1b, 1e y 2 y no estar sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. ventas de valores. No informe de una venta corta celebrado después del año 2010 hasta el año un cliente ofrece una garantía para satisfacer la obligación de venta corta. hacen caso omiso de las secciones de ventas 1259 (constructivas) y 1233 (h) (ventas al descubierto de propiedad que pierde su valor). Reportar la venta corta en un solo Formulario 1099-B a menos que: Usted está reportando tanto una ganancia a corto plazo como a largo plazo o pérdida de una venta corta cerrada mediante la entrega de títulos objeto (como se acaba de explicar bajo ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción ), los valores entregados para cerrar la venta corta incluyen tanto los valores cubiertos y no cubiertos de valores (como se explica en ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción), o si hubo retención de reserva y otras condiciones (véase más adelante). Informe en el Formulario 1099-B la información relevante acerca del valor vendido para abrir la venta corta, con las excepciones descritas en los párrafos siguientes. En la casilla 1a, informar de la cantidad de la fianza entregada para cerrar la venta corta. En el recuadro 1b, informar de la fecha de adquisición de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. En el cuadro 1c, informar de la fecha de la seguridad fue entregado a cerrar la venta corta. En el cuadro 1e, informar de la base ajustada de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. En el cuadro 2, informaron si cualquier ganancia o pérdida en el cierre de la venta corta es a corto plazo o largo plazo basado en la fecha de adquisición de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. Aplicar la sección 1233 (d), si procede. Si la venta corta es cerrado por la entrega de un valor sin cobertura, es posible comprobar cuadro 5. En este caso, usted no tiene que completar las casillas 1b, 1e, y 2. Sin embargo, si usted elige reportar la información contenida en esas cajas y cuadro 5 comprobar, no estará sujeto a las sanciones correspondientes a las secciones 6721 y 6722 por no informar que la información correctamente. Si una obligación de venta corta es satisfecho por la entrega del valor transferido a un cliente cuenta acompañada de una declaración que indica la transferencia de la seguridad fue tomado, consulte la sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (c) (3) (xi) (C). Si la retención adicional fue tomada de los ingresos brutos cuando una venta corta, inaugurado en 2016, pero la venta corta no se cerró a finales de 2016, 2016 presentar una Forma 1099-B. Reporte el impuesto retenido en la caja 4. En la casilla 1a, introduzca una breve descripción de la operación (por ejemplo, 8220 5000 venta corta de 100 acciones de la acción ABC no cerradas de 8221). Deje las otras cajas numeradas en blanco. Presentar el Formulario 1099-B completa para el año se cerró la venta corta, como se ha descrito anteriormente, pero no incluyen la cantidad de retención de respaldo en este Formulario 1099-B. En el caso de una venta corta, se puede tomar la retención adicional, ya sea: A partir de los ingresos brutos cuando se abre la venta al descubierto, o de cualquier ganancia cuando la venta corta se cierra si va a ser capaz de determinar la ganancia en la venta corta En ese tiempo. Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs). Síndicos y los intermediarios deben informar de la cantidad de los pagos de capital parciales a prorrata no (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (13)), producto de las ventas de confianza (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (21) ), el producto de la redención de activos (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (14)), el producto del reembolso (como se define en la sección Reglamento de 1,671 a 5 (b) (15)), las ganancias de los activos de ventas (como se define en el Reglamento sección de 1,671 a 5 (b) (17)), y los ingresos de las ventas (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (18)) que sean atribuibles a un tenedor de la participación de confianza (TIH) para el año natural en el Formulario 1099 - SEGUNDO. Para determinar la cantidad de cada elemento de los ingresos que se informa en el Formulario 1099-B, véase en general la sección de Reglamentos 1,671 a 5. Si el fiduciario proporciona WHFIT información utilizando las reglas de puerto seguro en la sección Reglamento 1,671 a 5 (f) (1) o (g) (1), el fiduciario o intermediario debe determinar las cantidades reportadas en las formas correspondientes a la sección 1099 Reglamentos 1,671 a 5 ( f) (2) o (g) (2), según sea apropiado. Marque la casilla 5 y dejan cajas 1b, 1e y 2 en blanco si: usted es un corredor de informar de la venta de un valor en poder de una WHFIT al fiduciario WHFIT o usted es un administrador o intermediario de un WHFIT informes director parcial no proporcional pagos, producto de la venta de activos fiduciarios, fondos de reembolso, el producto del reembolso, el producto de las ventas de activos, y los ingresos de las ventas a un TIH. Obligación de presentar una declaración de impuestos para información TIH. Una declaración de información fiscal que incluye la información proporcionada al IRS en el Formulario 1099-B, así como información adicional identificada en la sección Reglamento 1,671 a 5 (e), se debe proporcionar a Tihs. La declaración de información fiscal escrita proporcionada a la TIH para el 2016 se debe realizar antes del 15 de marzo de 2017. La cantidad de un elemento de un gasto de confianza que es atribuible a una TIH deben ser incluidos en la declaración de información fiscal proporcionada a la TIH y es no que se debe incluir en la casilla 5 del Formulario 1099-DIV. Vea la sección de Reglamentos 1,671 a 5 (e) para obtener una lista completa de los elementos de información que deben incluirse en la declaración a la TIH. Adquisición del control o cambio sustancial en la estructura de capital. Presente el Formulario 1099-B para cada cliente que recibe dinero en efectivo, acciones, u otra propiedad de una corporación que usted sabe, o tiene razones para saber basa en la información disponible, se debe reconocer una ganancia en la sección 367 (a) de la transferencia de la propiedad de una corporación extranjera en una adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital de notificación obligatoria en el Formulario 8806. información de fácil obtención incluye información de un organismo de compensación, tales como el Depository Trust Company (DTC), o de la información publicada en el sitio web del IRS. Ir a IRS. gov y escriba la palabra clave 8220 8806 8221 Formulario en la esquina superior derecha para encontrar información en el sitio web del IRS. Usted no está obligado a presentar el Formulario 1099-B segundo para un cliente que recibió sólo en efectivo por acciones adquiridas en una adquisición de control si el informe de la caja como producto de una venta en otro Formulario 1099-B. También no está obligado a presentar el Formulario 1099-B para un cliente que es un receptor exento (en virtud de los Reglamentos sección de 1,6045 a 1 (c) (3) (i) o 1,6043 a 4 (b) (5)). Para una lista de receptores exentos, ver las 2016 Instrucciones para el Formulario 1099-PAC. En la casilla 1d el monto total de dinero en efectivo y el valor justo de mercado de valores y de cualquier otra propiedad recibida a cambio de acciones realizada en su custodia. Además, la casilla 7. control en la casilla 1a, mostrar el nombre de las empresas y el número de acciones de la acción corporaciones que celebró que fueron intercambiados. También entrar en la clase o clases de acciones (por ejemplo, preferido, común, etc.) que se intercambiaron, ya sea por dinero en efectivo u otros bienes. Abreviar la clase para adaptarse a la entrada. Por ejemplo, entre 8220 C 8221 por acciones ordinarias, 8220 P 8221 para preferido, o 8220 O 8221 para la otra. También abreviar cualquier subclase. Deje las otras cajas numeradas y el cuadro Número CUSIP en blanco a menos que usted está obligado a presentar un Formulario 1099-B reportar beneficios que pagó al cliente desde la adquisición del control o cambio sustancial en la estructura de capital y decide presentar y amueblar un Formulario 1099-B para las cantidades reportadas bajo las dos secciones Reglamentos 1.6045-1 y 1.6045-3. Si elige combinar la información para cada uno, no combine otras transacciones que el cliente pueda haber tenido durante el año con la información sobre la adquisición del control o un cambio en la estructura de capital. Además, en el cuadro 1e, informar de la base total de la población de clientes. No entrar en una cantidad en caja 1e que es mayor que la cantidad en la casilla 1d. Efectivo a la cuenta de entrega. Para una venta de valores a través de un efectivo en la entrega 8220 8221 o cuenta similar, sólo el agente que recibe los ingresos brutos procedentes de la venta contra la entrega de los valores vendidos está obligado a reportar la venta. Sin embargo, si estos intermediarios del cliente es un corredor de 8,220 segundos de partido que 8221 es un receptor exentos, sólo es necesario que el corredor de segunda parte de reportar la venta. Moneda extranjera. Si el importe de la compra o de venta se paga el producto en moneda extranjera, debe informar de la cantidad de moneda extranjera, en dólares estadounidenses. En general, se debe determinar la cantidad reportable (diferentes a las cantidades que representan los intereses devengados o descuento de emisión) a partir de la fecha en que reciba, crédito o realizar el pago, según corresponda, al tipo de cambio o siguiendo una convención tipo de cambio spot razonable, tales como tipo de cambio spot de fin de mes o de un tipo de cambio spot promedio mensual. Al informar sobre la compra o venta de un valor negociado en un mercado de valores establecido, se debe determinar la cantidad de dólares estadounidenses, que se comunicará (distintos de los valores que representan los intereses devengados o descuento de emisión original) a partir de la fecha de liquidación, al tipo al contado o mediante siguiendo la convención tipo de cambio spot razonable. Ver sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (d) (8). interés general, los pagos de cantidades en moneda extranjera representando devengados o descuento de emisión deben ser convertidos usando la tasa promedio para el período de devengo de intereses, aunque ciertos clientes pueden elegir para traducir dichas cantidades utilizando el tipo de cambio correspondiente al último día del período de devengo de intereses. Ver las secciones Reglamentos 1.988-2 (b) (2) y 1,6045 a 1 (n) (4) (v). pagos sustitutos. No informe de pagos sustitutos en lugar de dividendos e intereses exentos de impuestos en el Formulario 1099-B. En su lugar, informar de estos pagos en la casilla 8 del Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios. Vea la sección 6045 (d), y las instrucciones para el Formulario 1099-MISC. Las opciones sobre acciones concedidas en relación con la prestación de servicios. Si un empleado, ex empleado, u otro proveedor de servicios, en relación con la prestación de servicios, obtiene acciones sustancialmente creados de población a partir del ejercicio de una opción sobre acciones, y vende esas acciones a través de un intermediario en el mismo día, a continuación, el corredor puede no se requerirá de reportar la venta en el Formulario 1099-B. Para más detalles, véase el Rev. Proc. 2002-50, que está en la página 173 del Boletín Interno de Ingresos 2002-29 en www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Venta asociación. Formulario 8308, Informe de una venta o intercambio de determinadas partes sociales, no tiene que ser presentada si, conforme a la sección 6045, se requiere un retorno a ser presentada por un corredor en el Formulario 1099-B para la transferencia de la participación en la sociedad. Excepciones. Más información. Más información. Excepciones.